TECNOLÓGICO “TARIJA” – CONTADURÍA GENERAL CURSO DE APOYO DOCENTE: Lic. JUAN FERNANDO GARCÍA UGARTE GESTIÓN: 2014
FORMULARIOS 200 Y 400 1. En fecha 13 de marzo de 2014, LIBRERÍA “EL ESTUDIANTE” de propiedad del Sr. Edgar Delgadillo Aparicio, presenta sus declaraciones juradas mensuales por el mes de febrero de 2014, con los siguientes datos: Ventas por Bs17.327,00 y Compras por Bs13.166,00. El contribuyente tiene asignado el NIT 1678456010. 2. CONSTRUCTORA DEL SUR S. R. L., con NIT 1025607021, presenta las declaraciones juradas del IVA y del IT por el mes de febrero de 2014. La facturación del mencionado período importa Bs110.487,50 y el total de compras relacionadas con la actividad gravada suma Bs75.640,00. En el período anterior, la empresa tuvo un saldo a su favor de Bs4.950,00. 3. En fecha 20 de marzo de 2014, FARMACIA “DOCTORA CORAZÓN” cumple con sus obligaciones impositivas del mes de febrero del mismo año, con los siguientes datos: Ventas por Bs26.648,33 y compras por Bs17.123,00. El NIT de la propietaria, Srta. Linda Vaca es 567899011 y en el período anterior tuvo un saldo a su favor de Bs683,00. 4. CONSTRUCTORA DEL SUR S. R. L. declaró erróneamente el formulario 200 por el mes de febrero/14. Realizar la rectificación correspondiente con el importe correcto de compras: Bs75.460,00. La presentación de la declaración jurada rectificatoria del formulario 200 se realiza en fecha 27‐03‐14. 5. CONSULTORA LOURDES S. R. L. declara dentro de término sus impuestos por el mes de febrero de 2014. El NIT de la empresa es 1024499022, cuyos ingresos por servicios fueron Bs254.474,30 y realizó gastos facturados para desarrollar su actividad por Bs126.879,92. Después de presentados los formularios, se constató que el monto facturado fue declarado equivocadamente, siendo su importe correcto de Bs245.474,30. Se tramita la rectificación correspondiente, que autoriza la Administración Tributaria mediante R. A. Nº 03‐0150‐14. Realizar las rectificaciones y llenar los formularios que corresponden en fecha 20‐03‐14. 6. El Sr. Aquiles Castro cancela en fecha 27/03/14 el saldo del formulario 200 del período febrero/14.
FORMULARIO 610 7. La Sra. Melissa Anderson con NIT 414278018, se dedica a alquilar bienes inmuebles; realizar la declaración del RC‐IVA por el período ene‐mar/14 con los siguientes datos: Alquila varios locales comerciales por Bs3.500,00 y en el mes de febrero firmó un contrato de anticrético de un inmueble por dos años, el monto del contrato es de $us. 18.000,00. 8. El Sr. Luis Pereira (NIT 1823456012), de profesión abogado, percibe mensualmente honorarios profesionales por Bs2.000,00 de la empresa FUNDESUR, en calidad de Consultor. Realizar la declaración del RC‐IVA por el trimestre ene‐mar/14, considerando que en el anterior período tenía un saldo a su favor de Bs280,00. El contribuyente presentó el formulario 110 por un total de Bs1.200,00.
9. En el mes de febrero de 2014, la empresa STG LTDA. (NIT 220404015) contrata al Ing. Manuel Pellegrini por un año, para la realización de servicios técnicos; la remuneración mensual que le paga al contratado es de Bs5.000,00. Realizar la declaración jurada del RC‐IVA que corresponde, considerando que el contribuyente presenta el F‐110 por un total de Bs1.640,00.
FORMULARIO 510 10. El Sr. Leopoldo Vallejos, con NIT 1838629016, es Notario de Fe Pública y presenta su declaración anual de IUE por la gestión 2013 dentro del plazo establecido. Los ingresos declarados en forma mensual en el formulario 200 son los siguientes: MES IMPORTE Enero 9,540.00 Febrero 6,980.00 Marzo 7,900.00 Abril 2,140.00 Mayo 3,150.00 Junio 1,470.00 Julio 8,350.00 Agosto 3,400.00 Septiembre 460.00 Octubre 1,200.00 Noviembre 650.00 Diciembre 4,930.00 Adjunto al formulario 510, presenta el formulario 110 por un total de Bs18.800,00. 11. Usted como Contador (a) independiente facturó durante la gestión 2013 la suma de Bs45.248,00 por concepto de ingresos por servicios profesionales prestados a varios clientes. Realice la declaración del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas por el año mencionado, tomando en cuenta lo siguiente: El Número de Identificación Tributaria es su número de Cédula de Identidad, al que debe aumentarle los dígitos 012. El formulario 110 en el que presenta sus facturas de descargo tiene un total de Bs19.200,00. La presentación del formulario la efectúa en fecha 12 de junio del presente año.
