CONCEPTOS BASICOS DE AUDITORIA

analizar. •Proceso sistemático de obtener y analizar objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones relacionadas con actos o acontecimientos ...
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CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL



 

Fundamentos y principios generales de la auditoría Evolución de la auditoría Auditoria integral ◦ Auditoría Operacional y de gestión ◦ Auditoría de Cumplimiento ◦ Auditoría Financiera

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AUDITORIA ES

AUDITORIA ES

•Proceso sistemático de obtener y analizar objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones relacionadas con actos o acontecimientos económicos, a fin de evaluar tales declaraciones a la luz de criterios establecidos y comunicar el resultado a las partes interesadas. (Código marco de buen gobierno – Confecamaras -AMERICAN ACCOUNTING ASSOCIATION (1973))

• Un examen o estudio que evalúa e informa sobre la medida en que una condición, proceso o desempeño se ajusta a estándares o criterios predeterminados • (IDERC-Canadá)

GENERA

• CONFIANZA CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL



Raíces romanas: ◦ Civitas romana(monarquía)  Comisión por curia: órgano de contarlos y decisión de actos de la esfera privada con importancia social. Control político–social en manos ciudadanos.  Colegio de pontífices: Árbitro de lo divino y lo humano, contralor de los cultos, y llevaba los archivos religiosos con registro de acontecimientos de la vida del estado.

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República romana ◦ Imperio romano: aparece el consejo imperial y dentro de este...los auditores, los interventores, y fiscalizadores. ◦ El renacimiento: auditores de guerra y marina,1894(derecho marítimo) y auditores eclesiásticos (derecho canónico)

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CULTURA ANGLOSAJONA ◦ Latín Auditus: acto de escuchar ◦ 1.Examen formal de la cuenta de una organización o un individuo 2.Examen y revisión metódica. ◦ El auditor :1.Persona autorizada para examinar y verificar cuentas 2.Alguien que oye o escucha. ◦ ...examinar oyendo para emitir un dictamen...Es un oficio de carácter práctico CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL



Una relación de agencia es un contrato bajo el cual uno o más principales vinculan a una persona como su supervisado (agente) para desempeñar algún servicio en su nombre, requiriendo ese desempeño la delegación de alguna autoridad de toma de decisiones por parte del supervisado. ◦ Mandato y rendición de cuenta(jurídico) ◦ Agencia y supervisión(económico) ◦ Contabilidad y auditoria(contable)

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•Relación de agencia ◦ Principal: Mandato, supervisión, monitoreo ◦ Agente: rendición de cuentas

Expectativas racionales ◦ Información disponible que influye las consecuencias de las relaciones. ◦ Acciones de monitoreo y supervisión: mediante contabilidad y auditoría CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL

 

Enlace entre finanzas, economía y contabilidad. La demanda de estados financieros auditados está dada la utilidad de la información que les proporciona para la toma de decisiones. ◦ 1.Reducción de riesgos ◦ 2.Mejoramiento de la toma de decisiones ◦ 3.Obtención de ganancia derivada de la utilidad del intercambio.



En esta teoría se resalta el valor económico de la información. Este es el valor que hace que sea demandada CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL



Es la explicación más reciente para referirse a la manera como los administradores escogen si tener o no una auditoria relacionada con la exposición quien enfrente a sus obligaciones.



El auditor y el auditado están conjunta y severamente obligados para con terceros por las perdidas atribuibles a estados financieros defectuosos.



Dado el incremento en las demandas en las responsabilidades profesionales, el auditor toma una función relevante para asegurar las obligaciones profesionales. CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL

AUDITORÍA INTEGRAL ORGANIZACIÓN

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Auditoría integral es el examen crítico, sistemático y detallado de los sistemas de información financiero, de gestión, legal y de control interno de una organización, realizado con independencia y utilizando técnicas específicas, con el propósito de emitir un informe profesional sobre la razonabilidad de la información financiera, la eficacia eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos y el apego de las operaciones económicas a las normas contables, administrativas y legales que le son aplicables, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad de la misma. CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL

Examen Crítico • Requiere de criterios previamente definidos Juicio profesional • Indicadores de medición • Control de resultados • Independencia • Imparcialidad

Sistemático • Establece las relaciones del conjunto de la organización y las evalúa en su esencia y en su efecto; vinculado con la planeación el proceso y el resultado

Detallado • Se requiere evidencia validad y suficiente para concluir sobre la correspondencia entre lo planeado y lo ejecutado o lo presupuestado y lo logrado. Se concluye Sobre bases razonables

• Objetividad

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OBJETIVOS

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CONTROL INTERNO

ADMINISTRATIV O OPERACIONAL

FINANCIERO

LEGAL

PRESUPUESTO

PRINCIPIOS

El apego de las operaciones económicas a las normas contables, administrativas y legales que le son aplicables.

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La concordancia de la información financiera con el marco de referencia bajo el cual fue preparada y la razonabilidad de la misma.

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La eficacia, eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos, diseño y ejecución de los procesos de la organización.

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El sistema de control interno y el cumplimiento de los principios que lo orientan.

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La Auditoría de “Gestión” involucra una revisión sistemática de las actividades de una entidad en relación con los objetivos y metas y, respecto a la utilización eficiente y económica de los recursos, con el fin de: ◦ Identificar las oportunidades de mejoras. ◦ Desarrollar recomendaciones para promover mejor a su otras acciones correctivas; y. ◦ Evaluar el desempeño (rendimiento).



También se conoce como la valoración independiente de todas las operaciones de una empresa, en forma analítica objetiva y sistemática, para determinar si se llevan a cabo, políticas y procedimientos aceptables; si se utilizan los recursos de forma eficaz y económica y si los objetivos de la organización se han alcanzado para así maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL

Cubre la Evaluación de los Objetivos: 

Económicos(utilidad, factibilidad, eficacia, reducción de costos, ganancias).



Sociales(crecimiento cualitativo y cuantitativo, competitividad, pleno empleo, reducción de riesgos).



ecológicos(mantenimiento del equilibrio y protección de los recursos naturales). CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL

PROCESO

Actividades

Controles

Responsables

PROGRAMA DE AUDITORIA CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL

Productos

Estados financieros en relación con un marco de referencia

Organización

Marco de referencia

Información Financiera

Transacciones yEventos

Evidencia

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Estados Financieros

Cuerpo normativo de la organización Normas internas y externas

Efecto normativo

Especialistas

PROCEDIMIENTOS CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL