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PROGRAMA DE ESPECIALIZACION EN EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO

ESTADO Política económica – Política Fiscal Finanzas Públicas

INGRESOS

DEUDA

GASTO PUBLICO

PRESUPUESTO PUBLICO: Superávit (Déficit)

Eje de la Gestión Financiera Pública

Aspectos normativos

1. Proyectos SIAF – Banco Mundial: CONTROL DE GASTOS

Institucionalidad Presupuestaria

PERÚ SIAF GASTOS : CONTROL DE GASTOS

MODULOS: MFP , MPP, MAD,CONT, DEUDA PÚBLICA SIAF INGRESOS:

RECAUDACION

MR : Modulo de Rentas

SIAF-SP SIAF-SP : herramienta administrativa de registro de información, basada en las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TICs). FINALIDAD : Gestionar en todas las entidades públicas del Gobierno General del Perú (GN, GR y GL) los tres procesos básicos de la administración financiera pública.

1. Programación.- del uso de los recursos en función de las políticas públicas derivadas del planeamiento estratégico y del MMM. 2. Ejecución de la programación.- mediante la gestión de ingresos, gastos y financiamiento. 3. Rendición de cuentas.- sobre el uso de los recursos vinculando los aspectos financieros con los resultados obtenidos.

SIAF-SP

MODULOS SIAF •Sistema Integrado de Procesos de Programación (WEB) Módulo de Formulación Presupuestal •Módulo de Conciliación de Cuentas de Enlace

•Módulo de Conciliación de Operaciones SIAF •Módulo Procesos Presupuestarios •Módulo Administrativo

•Módulo Contable •Módulo de Control de Pago de Planillas •Módulo de Deuda Pública

•Módulo de Ejecución de Proyectos •Módulo de Rentas (GL) •Módulo de Catastro (GL)

3. Sistemas de Administración Presupuestaria PRESUPUESTOS INCREMENTALISTAS

PRESUPUESTO TRADICIONAL

PRESUPUESTOS POR RESULTADOS

IN 1947

(PRIMERA GENERACION)

PRESUPUESTOS POR DESEMPEÑOS

EUA 1949 1)

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

EUA 1961 2) ONU 1965 3)

EUA 1965 4)

PRESUPUESTOS POR PROGRAMAS (60´s)

SISTEMAS DE PLANEACION, PROGRAMACION y PRESUPUESTO (PPBS)

PRESUPUESTOS BASE CERO

EUA 1977 5)

(Combinación / PPBS y APO) PRESUPUESTOS POR RESULTADOS

Actual

(SEGUNDA GENERACIÓN)

El Presupuesto del Sector Público El Presupuesto del Sector Público es el instrumento de programación económica y financiera, de carácter anual y es aprobado por el Congreso de la República. Su ejecución comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año (Art.14°Ley N°28112-Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público)

Fuentes de Financiamiento Recursos Ordinarios

Millones de Nuevos Soles

Millones de Nuevos Soles

Nivel de Gobierno

59,231

Recursos Directamente Recaudados

8,097

Gobierno Nacional

62,733

Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito

7,852

Gobiernos Regionales

13,700

Gobiernos Locales

12,028

Donaciones y Transferencias

523

Recursos Determinados

12,759

88,461

88,461

Tipo de Gasto

Millones de Nuevos Soles

Gastos Corrientes

56,510

Gastos de Capital

22,030

Servicio de la Deuda

9,920 88,461

Proceso Presupuestario Art. 14-Ley 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto

Retroalimentación

Programación, Formulación Aprobación

Ejecución y Control

Medición de resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras

Evaluación

1. La Prevision del gasto 2. Definición de la Estructura Funcional Programática 3. Aprobación del PIA 1. Modificaciones Presupuestarias (PIA + Modificaciones = PIM) 2. Definición de la Programación de Compromisos Anual PCA y sus Modificaciones 3. Calendarios de Pagos 4. Ejecución de Ingresos (estimado, determinado y percibido) 5. Ejecución de Gastos (compromiso, devengado y girado)

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Estructura Funcional Programática Estructura Programática

Estructura Funcional (DS N° 068-2008-EF) Función

Programa (funcional)

Sub – programa (funcional)

Programa estratégico

Actividad / Proyecto

Div Funcion

Grup Funcionl

 Articulado Nutricional  Materno-Neonatal  Logros de Aprendizaje

Estandariza y facilita la lectura del Gasto Público en las principales áreas de acción que desarrolla el Gobierno, pudiendo vincular a uno o varios ministerios.

 Acceso a Identidad  Acceso a servicios  Electrificación Rural  Saneamiento Rural  Comunicación Rural  Conservación de Medio Ambiente

Elementos que identifican los medios y modos de acción de un Programa Estratégico Indicadores de insumo producto

Programa Estratégico: Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados.

Indicadores de impacto

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Estructura Presupuestal del Sector Público Dirección General del Presupuesto Público

Pliegos del Gobierno Nacional (128)

Unidades Ejecutoras

Unidades Ejecutoras

312

Pliegos de Gobiernos Regionales (26)

Unidades Ejecutoras

Pliegos de Gobiernos Locales (1,834)

Unidades Ejecutoras

393

Pliego: entidad pública a las que se le aprueba un crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público.

Unidad Ejecutora: constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades del Sector Público, con el cual se vinculan e interactúan los órganos rectores de la Administración Financiera del Sector Público.

PROCESO EJECUCION 2016 NORMADO - DGPP DGPP

NORMADO - DNTP

Pliego

Prioriza bienes, servicios y proyectos Marco Presup. PIA - PIM

Programación de Compromisos Anual (PCA)

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genérica del gasto

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

DNTP Calendario de Pagos

PLIEGO Certificación Presupuestal

Compromiso Anual

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos (gasto) que ejecutará en base a la PCA

La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada gastopriorizado en la PCA

Devengado

PLIEGO Giro

El Pliego realizada la conformidad del Bs/Ss o proyecto ejecutado, efectúa el devengo

La DNTP autoriza el giro

El Pliego efectúa el pago El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

Pago

Clasificadores Presupuestarios Estructura de los clasificadores

Sub Genérica Tipo Transacción

Genérica

1 dígito

1 dígito

Tipo de Transacción

Específica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

Hasta 2 dígitos

Hasta 2 dígitos

Hasta 2 dígitos

Hasta 2 dígitos

Identifica el tipo de transacción presupuestal.

Genérica

Identifica el conjunto homogéneo de recursos que se recaudan; así como de las aplicaciones de éstos.

Sub Genérica

Nivel intermedio de agregación, identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de códigos ingresos y gastos.

Específica

Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinación de costos y el registro contable.

Clasificadores Presupuestarios Clasif. Genérica de Ingresos

Clasif. Genérica de Gastos

1. Impuestos y contribuciones obligatorias

1. Personal y obligaciones sociales

2. Contribuciones sociales

2. Pensiones y otras prestaciones sociales

3. Venta de bienes y servicios y derechos administrativos

3. Bienes y servicios

4. Donaciones y transferencias

4. Donaciones y transferencias

5. Otros ingresos

5. Otros gastos

6. Venta de activos no financieros

6. Adquisición de activos no financieros

7. Venta de activos financieros

7. Adquisición de activos financieros

8. Endeudamiento

8. Servicio de la deuda pública

9. Saldos de Balance

Tipos de Compromiso CON CONTRAPRESTACION POR CUMPLIR

•Suscripción de contratos •Orden de compra, orden de servicio •Nombramiento o contrato de personal

CON CONTRAPRESTACION ESTIMADA

•Servicios públicos •Luz, Agua, Teléfono, arrendamiento, etc

CON CONTRAPRESTACION CUMPLIDA

SIN CONTRAPRESTACION

•Facturas por servicios médicos, sentencias, operaciones aduaneras •Resoluciones administrativas de reconocimiento de gastos •Aceptación de una liquidación o facturación de intereses y gastos bancarios •Sobrecostos o gastos cuyo monto sólo puede conocerse al momento la respectiva liquidación

•Transferencias Financieras

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DE APLICACIÓN NACIONAL LEY ORGÁNICA DEL PODER EJECUTIVO LEY LOPE Nº 29158

1. 11.

MODERNIZACIÓN GESTIÓN PÚBLICA

GESTION DE RECURSOS HUMANOS

2.

ABASTECIMIENTO

10. 3.

CONTROL

PRESUPUESTO

9.

Sistemas Administrativos

DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

4.

TESORERIA

8. PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

5.

ENDEUDAMIENTO

7. INVERSIÓN PÚBLICA

6. CONTABILIDAD

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2016 Módulo Formulación Presupuestal

Módulo De Procesos Presupuestarios

DGPP

PLIEGO

- Estructura Funcional Programática - Cadenas funcionales (Meta Presupuestaria)

-> Priorización de proyectos

- Distribución Mensual

Gastos (A nivel Meta) - Fuente de Financiamiento - Rubro - Cadena de Gastos

Módulo Administrativo

UE

PIA

PIA

Aprobación / Rechazo

( +/- Modificaciones)

PIM

PIM PCA

PIA Ingresos - Fuente de Financiamiento - Rubro - Cadena de Ingreso

DNETP

PCA

RB, CG, GG

FF, RB, CG, GG

(↑ Modificaciones ↓)

(Ajustes

 CG/GG)

-> Priorización

UE1 UE2

UE3

Rubro, Meta, Cadena de Gastos

Certificación Presupuestal Aprobación / Rechazo

Certificación Presupuestal

- Pedido ó Solicitud

Compromiso Anual - Compromiso - Devengado

Calendario de Pagos

- Girado - Pagado - Rendición

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Nivel Institucional

Nivel Funcional Programático

• Aumentan o disminuyen el nivel Total del presupuesto

• Modifica internamente la composición del presupuesto, sin alterar su nivel Total.

• Tipos: Créditos Suplementarios, Transferencias de Partidas

• Anulaciones, Habilitaciones

PIA + MODIFICACIONES

=

PIM

Conceptos vinculados a las Modificaciones Presupuestarias •

Crédito Presupuestario: Está conformado por los recursos con que cuenta el pliego para financiar la ejecución de sus gastos programados. Este nuevo término introducido por la Ley General de Presupuesto sustituye a las denominaciones de asignación presupuestaria, asignación, techo presupuestario y marco presupuestario.

•

Habilitación: Se llama así a toda modificación en el nivel funcional programático que tiene por objeto incrementar el techo o crédito presupuestario de una actividad o proyecto, como resultado de una anulación dentro de la misma actividad o proyecto o de otras actividades y proyectos. viáticos, etc

•

Anulación: Se llama así a la supresión total o parcial de los créditos presupuestarios de actividades o proyectos.

Documentación sustentatoria (Compromiso)

Documentación sustentatoria (Devengado) Bienes, Servicios, Obras

• Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos por SUNAT. • Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuantía o el Contrato. • Valorización de obra acompañada de la factura. • Relación de recibos por servicios públicos. • Relación numerada de Servicios No Personales (ahora CAS). • Nota de Cargo bancaria. • Resolución de encargos al personal, FFPPEE, FFPPCC, documento que acredita la rendición.

Gastos de Personal y Pensiones • Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensación por Tiempo de Servicios. • Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral. • Formulario de pago de tributos.

Otros Gastos

• Resolución judicial consentida o ejecutoriada. • Convenios o Directivas de Encargos. • Norma legal que autorice Transferencias Financieras. • Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley. • Otros documentos que apruebe la DNTP.